哈藥集團：在實戰中培訓內控新兵
發表于：2010-12-13 15:11 來源：中國會計報
2008年，哈藥集團組建了內部審計團隊，并依靠這支專業隊伍完成了集團公司、股份公司以及下屬主要分子公司的內部控制審閱，形成內部控制審閱報告及相應的整改建議，此后，集團公司、股份公司以及下屬主要分子公司相應負責部門也就整改建議逐步開展了整改工作。
“2009年，可以說是哈藥集團內部審計團隊迅速成長的一年，根據年初制定的內部審計計劃，內部審計團隊基本完成了年初設定的目標，對2008年的內控審閱發現和企業整改情況進行了跟蹤審計。同時在集團內審團隊的帶動下，集團內部主要企業按照《企業內部控制基本規范》的要求，對主要流程進行了進一步的梳理，形成了內控手冊初稿，并且在2009年年末針對高風險領域的專項審計要求，集團內部審計團隊開展了對總廠資本性支出流程的審閱。”哈藥集團總會計師劉波說。
據了解，在開展以上這些項目的過程中，哈藥集團通過采取理論和實踐相結合的培訓方式，安排團隊成員交替參加各個審計項目的現場工作，基本實現了在實戰中培養內部審計團隊核心成員的技術、能力培養目標。
2010年，哈藥集團開始著手建立集團公司內部控制手冊總綱及集團公司總部內部控制手冊。以集團公司內部控制手冊總綱作為下屬各分子公司編制和更新自身內部控制手冊的指引，涵蓋《企業內部控制應用指引》的主要內容。集團公司總部內部控制手冊則主要從分子公司管控的角度，描述集團公司總部的流程設計和關鍵控制點。此外，哈藥集團還聘請安永作為第三方咨詢機構在2010年執行對廣告與媒體業務流程的審閱及內審質量評估。
不難看出，在過去3年時間里，哈藥集團已初步具備了風險管理和內部控制基礎，初步建立了內部審計團隊，形成了內部審計組織架構、工作的方法、常規項目的工作程序等。
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